В начале ревизии ревизор должен лично получить в отделении банка заверенные справки об остатках средств на соответствующих счетах и установить, есть ли в делах бухгалтерии предприятия все банковские выписки.
Во время ревизии большое значение имеет проверка правильности остатков и оборотов согласно учету на счете 311 "Текущий счет в национальной валюте" и сверка его с выписками банка.
Очень важно проверять полноту оприходования в кассе полученных денег, используя при этом корешки банковских чеков, банковские выписки и приложенные к ним расчетно-платежные документы и данные шифров и кодов банковских выписок. При этом важно выяснить, заполняются и подписываются при получении денег в банке рядом с чеками и их корешки. Если у ревизора возникнут сомнения в достоверности выписок, а также правильности исправлений, необходимо детально проверить документы, приложенные к ним. Для этого очень важно проверить правильность перечисления денег за расчетно-платежными поручениями и установить, нет ли случаев выплаты средств по фальшивым документам.
Во время проверки расчетно-платежных банковских документов ревизор устанавливает законность и обоснованность расходов и правильность отнесения их на соответствующие счета.
Полноту банковских выписок выясняют, используя их постраничную их нумерацию и перенос итогов. В случае выявления фактов отсутствия отдельных листов выписок банка по бухгалтерии, необходимо получить от банка заверенные дубликаты (копии). Вероятность выписок определяют как по внешним признакам (реквизиты, штампы), так и встречной проверкой банка. Необходимо помнить, что на каждой строке выписок указываются шифры счетов. Добавлены к выпискам банка документы должны им соответствовать.
В случае выявления аннулированных и испорченных чеков следует выяснить, есть указание на это на корешках чеков. Одновременно устанавливают, нет ли случаев разрывов в датах получения денег из банка по чекам и оприходования их в кассе. В случае выявления таких фактов ревизор должен установить причины и виновных лиц [16].
Во время ревизии операций по текущему счету в банке необходимо проверить правильность использования с целью выявления случаев необоснованного и нецелесообразного их использования следует тщательно проверять перечисления кредиторской задолженности и оплату различных услуг с целью определения достоверности и законности операций и необходимость этих расчетов.