Принцип срочности - представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита.
Принцип означает, что ссуда должна быть возвращена в строго определенный срок, оговоренный в кредитном соглашении.
Нужно отметить, что кредиты по срокам подразделяются на:
- Краткосрочные - срок выдачи до 1 года;
- Долгосрочные - более года.
Экономической основой срочности кредита, предоставляемого заемщику на цели основной производственной деятельности, является длительность круговорота оборотного капитала. Предельный срок кредитования заемщика на эти цели не более 12 месяцев, т.е. формирование оборотного капитала предприятий осуществляется с помощью краткосрочного кредита.
Кредиты на новое строительство, техническое перевооружение и расширение действующих предприятий и их реконструкцию, то есть на создание и воспроизводство основного капитала, предоставляется в сроки, обусловленные нормативными сроками строительства, освоения и окупаемости объектов. Эти сроки, как правило, превышают 12 месяцев. Иными словами, формирование основного капитала предприятия осуществляется посредством среднесрочных и долгосрочных кредитов.
С переходом на рыночные условия хозяйствования этому принципу придается особое значение. От его соблюдения зависит:
- (Нормальное) обеспечение общественного воспроизводства (производства) денежными средствами, темпы роста производства;
- Обеспечение ликвидности коммерческого банка, то есть недопущение безвозвратных вложений;
- Возможность получения заемщиком в банке новых кредитов.
Сроки кредитования устанавливаются в зависимости от срока обращения материальных ценностей, которые кредитуются и окупаемости затрат, но не выше нормативных.
Можно сделать вывод, что от соблюдения принципа срочности кредита зависит возможность банка предоставлять новые кредиты, поскольку одним из источников кредитования являются возвращенные ссуды.
С принципом срочности (срочности) тесно связаны такие принципы кредитования, как дифференцировка и обеспеченности.
Диференцийнисть - означает, что кредит должен предоставляться только тем субъектам, которые в состоянии его своевременно вернуть. Дифференциация осуществляется на основе анализа и баланса на ликвидность, обеспеченность хозяйства собственными источниками, уровень рентабельности на текущий момент и в перспективе. Это дает возможность подстраховать себя от риска несвоевременного возврата кредита и связанных с этим для банков убытков.
Своевременность возврата кредита находится в плотной зависимости не только от кредитоспособности заемщиков, но и от обеспечения кредита.
Принцип обеспеченности имеет целью защищать интересы банка и не допускать убытков от невозврата долга вследствие неплатежеспособности заемщика. В качестве носителей гарантии возврата кредита выступает имущество заемщика. Коммерческие банки могут предоставлять и необеспеченные имуществом кредиты (бланковые), однако они имеют ограниченное применение, так как связаны с большим риском для банка и предоставляется под высокий процент.
Лимитирование - это способ установления сумм предельной задолженности по займам конкретному заемщику. Оно осуществляется путем установления лимитов кредитования, которые представляют собой заранее установленную предельную сумму кредита, которую заемщик имеет право получить от банка. Акционерные коммерческие банки используют такую форму лимитирования кредитов как кредитная линия (овердрафт). Кредитная линия представляет собой юридически оформленное обязательство банка перед заемщиком предоставлять ему в течение определенного соглашением срока кредиты при длительном сотрудничестве банка с заемщиком и имеет ряд преимуществ как для банка, так и для клиента. Заемщик получает возможность точнее оценивать перспективы развития своей деятельности, уменьшить накладные расходы и потери времени, связанные с ведением переговоров и заключением каждого отдельного кредитного соглашения. Банк имеет аналогичные выгоды и может подробно ознакомиться с деятельностью заемщика. Открыв кредитную линию банк независимо от ситуации на денежном рынке, обязуется предоставить кредит.
Дивесификация ссуд, как способ защиты от кредитного риска, представляет собой распределение выданных кредитов между различными субъектами. Чем больше заемщиков получит кредит, тем при прочих разных условиях, будет меньше степень риска невозврата долга, поскольку вероятность многих заемщиков значительно меньше нескольких. Для соблюдения этого принципа коммерческими банками, НБУ установил максимальный размер риска на одного заемщика, не должна превышать 25% собственных средств банка.
Оценка кредитоспособности проводится перед заключением кредитного договора, то есть проверяется способность своевременно вернуть кредит, изучаются факторы, которые могут повлиять на этот процесс. [28c.182] Оценивая персональные качества заемщика, банк концентрирует внимание на таких моментах, как его репутация, честность, профессиональные способности, материальная обеспеченность.
Анализ финансового состояния заемщика основывается на рассмотрении кредитоспособности заемщика, который выполняется с помощью коэффициентов, анализа денежного потока и, как результирующая информация выводится рейтинговая оценка финансового состояния заемщика.
Для экономической оценки финансовой деятельности, используют соответствующие показатели по данным баланса и отчета о финансовых результатах и их использовании. На основе предоставленной отчетности, рассчитываются следующие показатели, [28, c.181], как:
- Показатели платежеспособности;
- Показатели финансовой устойчивости;
- Показатели "солидности" предприятия.
Расчет коэффициентов на базе этих отчетов позволит глубже понять положение потенциального заемщика, оценить перспективы его развития.
После определения сути кредитного механизма, принципов кредитования и способов защиты от кредитного риска, целесообразно определить, какой же порядок предоставления кредита.
Начальным этапом процесса кредитования является рассмотрение заявки на получение кредита. [28] Для получения кредита заемщик обращается в банк с обоснованным ходатайством, в котором указывается: целевое назначение кредита, его сумма, срок пользования кредитом, сроки погашения, краткая характеристика кредитовой операции и ее эффективность . По просьбе банка клиент предоставляет и другие материалы. Так, если кредитование заемщика осуществляется впервые, то банк требует следующие документы:
- Копии учредительного договора, устава и других документов, подтверждающих его правомочность в получении кредита;
- Технико-экономическое обоснование кредита с соответствующими расчетами
- Обязательства по обеспечению своевременного возврата кредита (договор залога, гарантийное письмо, страховое свидетельство и др.);
- Копии контрактов, соглашений и других документов, касающихся кредитной сделки;
- Бухгалтерская отчетность за отчетный период;
- Другие материалы, необходимые для определения финансового состояния и оценки кредитоспособности заемщика.
После рассмотрения вышеперечисленных документов проводится предварительная беседа с будущим заемщиком, которая имеет большое значение для окончательного решения вопроса о предоставлении займа. [17] Она помогает специалисту банка выяснить важные детали, связанные с кредитованием, сформировать заключение о заемщике, оценить профессиональную подготовку руководителей предприятия, определить перспективы его развития.
На следующем этапе проводится углубленное совместное обследование финансового состояния клиента. Таким образом, на этом этапе очень важное значение имеет изучение хозяйственно-финансовой деятельности заемщика, определения его платежеспособности, проведение анализа кредитоспособности и финансовой стабильности в соответствии с программой определения финансового состояния заемщика. Учитывая важность анализа кредитоспособности и оценки риска в банках западных государств созданы специальные отделы. Такие отделы есть и некоторые из наших банков. При экспертизе кредитной заявки клиента используются различные источники информации:
- Материалы, были получены непосредственно от заемщика;
- Данные о клиенте, находящихся в архиве банка;
- Информация о клиенте, полученная за пределами банка.
Отчетность потенциального заемщика - лишь один из источников получения информации о нем. Большое значение имеют архивы банка, где находятся данные о прошлых операциях с клиентами и помогают установить:
- Получал клиент в прошлом кредиты, были проблемы с их возвратом, или нарушались условия кредитного соглашения.
Третий этап состоит из подготовки к заключению кредитного соглашения. Этот этап в практике работы западных банков называется структурированием ссуды. В процессе структурирования банк определяет такие параметры ссуды: вид кредита, сумма, срок, способ выдачи и погашения, обеспечение, цену кредита, другие детали.
Успех кредитной операции во многом зависит от правильно установленного срока кредитования. Срок кредитования определяется с учетом технологического периода переработки продукции, а также срока выполнения условий заемщика с поставщиками и покупателями.
Сумма займа должна быть в пределах стоимости расходов, кредитуются.
За пользование кредитом получаемые проценты, размер которых зависит от стоимости кредитных ресурсов с учетом учетной ставки Национального банка Украины, сроков использования кредита, характера кредитуемого мероприятия, гарантированности возврата и степени риска непогашения кредита, а также с учетом действующей процентной политики по другим коммерческим банкам в регионе . Другими словами это так называемая стоимость кредита, которой уделяется большое внимание при структурировании ссуды и состоит из процентной ставки, комиссии за выдачу и оформление кредита и других элементов.
Процентные ставки за кредит могут быть фиксированными и плавающими. Фиксированные процентные ставки остаются неизменными в течение всего срока кредитования. Плавающие процентные ставки могут пересматриваться банком в процессе кредитования в зависимости от состояния денежного рынка, изменения платы за кредитные ресурсы, процентной политики Национального банка Украины, а также с учетом финансового состояния и кредитоспособности заемщика.
После окончания работы по структурированию ссуды, банк приступает к переговорам о составлении кредитного договора с клиентом. При этом клиента знакомят с условиями будущей кредитной операции (процентная ставка, комиссия, обеспечения). Эти предложения могут отличаться от условий, содержащихся в кредитной заявке клиента. Сближение позиций банка и клиента и достижения компромисса является конечной целью переговоров. Чтобы избежать ошибок и обеспечить объективность при принятии решения, банк, как правило, устанавливает ограничения полномочий отдельных должностных лиц по заключению кредитных соглашений. Такое ограничение как правило, зависит от суммы, срока, риска и от других факторов.
После того, как согласованы все условия кредитной сделки, готовится заключение. Этот документ представляется кредитной совету для утверждения. Одновременно подписывается кредитное соглашение.
С целью контроля за своевременным погашением кредита и начислением процентов выдача ссуд обращается с отдельных ссудных счетов одновременно или в срок, определенные кредитным соглашением и направляется соответственно на оплату материальных ценностей и затрат производства.
Данная ссуда может зачисляться на расчетный счет, отдельный депозитный счет заемщика, депонироваться на счетах "Чековые книжки", "аккредитивы", переводиться как платеж на счета хозяйственных партнеров заемщика, использоваться в другом порядке, определенной кредитным соглашением. Предоставление ссуды оформляется распоряжением кредитного отдела банка своей бухгалтерии об открытии ссудного счета.
Финансово-стабильным заемщикам - клиентам банка, которые не допускают на протяжении года неплатежей банка, осуществляющих стабильную производственную или торговую деятельность, а также имеют заказы на производство, услуги и реализацию продукции по договоренности между банком и заемщиком открывается "кредитная линия" в рамках оговоренного лимита кредитования исходя из расчета прогнозирующей необходимости затрат производства, товарооборота, а также поступлений доходов. [9]
Возврат кредита может осуществляться различными способами:
- Одновременным взносом по окончании срока займа;
- Равномерными взносами на протяжении всего периода действия кредитного договора;
- Путем направления выручки от реализации продукции на возвращение займа.
Процесс кредитования включает контроль из банка за выполнением условий кредитного договора, целевым использованием, своевременным и полным погашением кредита, поддерживая тесную связь с заемщиками и гарантом возврата кредита в течение всего периода пользования кредитом. Особое внимание уделяется своевременности уплаты заемщиком процентов за пользование ссудой.
В этих целях ежеквартально (при необходимости ежемесячно) на основе отчетных данных заемщика осуществляется анализ его кредитоспособности. Одновременно проводятся проверки, как правило, на местах наличия обеспечения целевого использования ценностей, которые кредитуются. При этом используются все виды бухгалтерской и финансовой отчетности и другой информации, получаемой как от заемщика, так и из других источников.
Поскольку по каждой ссуде существует риск невозврата долга вследствие непредвиденных обстоятельств, банк стремится предоставлять кредиты наиболее надежным клиентам. Однако он не должен упускать возможности развивать свои ссудные операции и за счет предоставления займов, связанных с повышенным риском, ибо они приносят высокий доход. Учитывая обратно-пропорциональную деятельности между уровнем риска и доходности ссудных операций, банк должен строить свою кредитную политику так, чтобы обеспечить баланс между рискованностью и осторожностью.
Каждый банк разрабатывает и осуществляет свою кредитную политику, которая складывается под влиянием текущих и перспективных задач банка, а также экономической конъюнктуры. В процессе проведения кредитных операций банк придерживается кредитной политики и поэтому периодически анализирует состав и структуру кредитного контроля.
От структуры и качества кредитного портфеля банка в значительной степени зависит стабильность, репутация и финансовый успех. [8] Поэтому банку необходимо анализировать качество ссуд, проводить независимые экспертизы крупных кредитных проектов и мероприятий, выявлять случаи отклонения от кредитной политики. Нужно направить усилия на выявление в составе кредитного портфеля крупных и крупных кредитов, а также проблемных ссуд, требующих повышенного внимания. Контроль за крупными и проблемными ссудами может состоять из повторной проверки бухгалтерской и финансовой отчетности, проверки документации, качества залога и др.. При контрольной проверке опять же рассматривается вопрос о соответствии данной ссуды кредитной политике банка, оценивается кредитоспособность и финансовое состояние заемщика.